Homeoffice-Abzug 2026: Was Angestellte und Selbständige in der Steuererklärung geltend machen können

Regelung für Angestellte

Angestellte können Homeoffice-Kosten steuerlich abziehen, wenn der Arbeitgeber keinen geeigneten Arbeitsplatz zur Verfügung stellt – und die Heimarbeit betrieblich notwendig ist. In diesem Fall akzeptieren viele Kantone eine anteilige Abzugsfähigkeit der Miet- und Nebenkosten. Die Berechnung erfolgt nach der Formel: (Arbeitszimmerfläche ÷ Gesamtwohnfläche) × (Jahreskaltmiete + Nebenkosten) × (Homeoffice-Tage ÷ 220 Arbeitstage). Wichtig: Wer ein Geschäftsauto zur Verfügung hat (Feld F angekreuzt im Lohnausweis), verliert den Fahrtkostenabzug – hat dafür aber unter Umständen Anspruch auf den Homeoffice-Abzug. Eine Doppeldeklaration ist nicht möglich.

Regelung für Selbständigerwerbende und KMU-Inhaber

Für Selbständigerwerbende und Einzelunternehmen gelten grosszügigere Regelungen: Wer ein Arbeitszimmer ausschliesslich oder überwiegend für die Geschäftstätigkeit nutzt, kann die entsprechenden Miet- oder Eigenkapitalkosten direkt als Geschäftsaufwand abziehen. Auch Telefonkosten, Internetanschluss und ein Teil der Strom- und Heizkosten sind anteilig abziehbar. Bei GmbH-Inhaber-Geschäftsführern, die kein separates Büro haben, empfiehlt sich eine formelle Büroraummiete zwischen privater Person und GmbH – korrekt vertraglich geregelt und fremdvergleichskonform.